【计提所得税费用的会计分录怎么做】在企业的日常财务处理中，计提所得税费用是一项重要的会计工作。企业需要根据税法规定和会计准则的要求，合理确认当期应缴纳的企业所得税，并进行相应的会计处理。本文将对“计提所得税费用的会计分录怎么做”进行简要总结，并通过表格形式展示相关会计分录。
一、计提所得税费用的基本概念
所得税费用是指企业在一定会计期间内因经营所得而应向税务机关缴纳的税款。根据《企业会计准则》的规定，企业应在利润表中确认当期的所得税费用，并在资产负债表中反映其应缴未缴的税款。
通常情况下，企业会在每个会计期末（如月末或年末）对当期的应纳税所得额进行计算，并据此计提所得税费用。
二、计提所得税费用的会计分录
| 会计分录 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 计提所得税费用 | 所得税费用 | 应交税费——应交企业所得税 | 根据应纳税所得额计算出的所得税金额，确认当期的所得税费用 |
| 实际缴纳所得税时 | 应交税费——应交企业所得税 | 银行存款 | 当企业实际缴纳所得税时，冲减应交税费 |
三、注意事项
1. 应纳税所得额的计算：企业需根据税法规定调整会计利润，得出应纳税所得额，再乘以适用税率，得到应缴所得税。
2. 递延所得税资产/负债：如果存在暂时性差异，还需考虑递延所得税的确认与转回。
3. 不同税种的区分：除企业所得税外，还可能涉及增值税、个人所得税等，需分别处理。
四、总结
计提所得税费用是企业财务管理中的重要环节，正确的会计处理有助于确保财务报表的真实性和合规性。通过合理的会计分录，企业可以准确反映其税务负担，并为后续的税务申报提供依据。
如需进一步了解具体操作流程或不同行业中的税务处理方式，可结合企业实际情况进行详细分析。
