房产税做账的核心在于区分自用与出租房产，计提时借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交房产税”科目；实际缴纳时，借记“应交税费—应交房产税”，贷记“银行存款”。 自用房产按房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；出租房产以租金收入为计税依据，税率为12%。企业需在每季度或每月申报期内完成账务处理，并保留完税凭证备查。若涉及免租期或跨年租金，需按权责发生制分摊计入当期损益。

【常见问题】

问题1：房产税怎么做账时，自用房产和出租房产的会计分录有何区别？

回答1：自用房产计提时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交房产税”；出租房产同样用此分录，但计税依据为租金收入，且需在确认租金收入的同月计提。此外，若房产用于非经营用途（如职工宿舍），可能计入“管理费用”科目。

问题2：房产税做账中，如果房产税逾期缴纳，是否需要调整会计分录？

回答2：逾期缴纳房产税时，需补计提借“税金及附加”，贷“应交税费—应交房产税”，同时缴纳滞纳金，滞纳金计入“营业外支出”科目，借记“营业外支出”，贷记“银行存款”。注意：滞纳金不得税前扣除。

问题3：企业房产税做账时，如何计算房产原值并确定扣除比例？

回答3：房产原值包括房屋造价、装修费、附属设备等，按会计制度记载的入账价值确定。扣除比例由各省规定，通常为10%至30%，例如北京为30%。计算公式为：应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。企业需在账务中按季度或年度计提，确保与税务申报一致。